Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал представляет собой расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим правила заполнения формы и особенности отражения операций за отчетный период.
Содержание
Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал представляет собой расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Рассмотрим правила заполнения формы и особенности отражения операций за отчетный период.
Общие требования к заполнению
| Параметр | Требование |
| Форма | Утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
| Срок сдачи | До 30 апреля года, следующего за отчетным |
| Формат представления | Электронно (при численности сотрудников от 10) |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Титульный лист
- Укажите ИНН/КПП организации
- Номер корректировки (000 - для первичной подачи)
- Отчетный период (21 - за 1 квартал)
- Код налогового органа
- Наименование организации
- Код вида экономической деятельности
2. Раздел 1
- Строка 010 - ставка НДФЛ (13%, 15%, 30% или 35%)
- Строка 020 - сумма начисленного дохода
- Строка 030 - сумма налоговых вычетов
- Строка 040 - исчисленная сумма налога
- Строка 050 - сумма фиксированных авансовых платежей
- Строка 060 - количество физических лиц
3. Раздел 2
- Даты фактического получения дохода
- Даты удержания налога
- Сроки перечисления налога в бюджет
- Суммы выплаченных доходов
- Суммы удержанного налога
Особенности заполнения за 1 квартал
| Доход | Отражение в 6-НДФЛ |
| Заработная плата за март | Включается, если выплачена до 31 марта |
| Премии по итогам года | Включаются в квартал фактической выплаты |
| Отпускные | Отражаются по дате фактической выплаты |
| Больничные | Показываются в периоде выплаты |
Проверка перед сдачей
- Сверка с данными бухгалтерского учета
- Проверка контрольных соотношений:
- Строка 040 = Строка 020 - Строка 030 × Ставка налога
- Сумма налога в Разделе 2 ≤ Строка 040 Раздела 1
- Проверка соответствия данных 2-НДФЛ
Частые ошибки
- Неправильное определение даты получения дохода
- Неверное указание ставки налога
- Несоответствие данных в разделах 1 и 2
- Ошибки в расчете налоговой базы
- Неправильное округление сумм
Электронная сдача отчета
- Требуется квалифицированная электронная подпись
- Формат файла соответствует требованиям ФНС
- Проверка через специальное ПО перед отправкой
- Получение квитанции о приеме
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф |
| Несвоевременная сдача | 1 000 руб. за каждый полный месяц просрочки |
| Несдача отчета | 20% от суммы неуплаченного налога |
| Предоставление неверных данных | 500 руб. за каждую ошибку |
Правильное заполнение формы 6-НДФЛ за 1 квартал требует внимательного подхода к отражению всех выплат физическим лицам и точного расчета налоговых обязательств.
