Как рассчитывается система "Доходы минус расходы"

Система налогообложения "Доходы минус расходы" (УСН 15%) применяется индивидуальными предпринимателями и организациями для оптимизации налоговых платежей. Рассмотрим принципы ее расчета и особенности применения.

Основная формула расчета

Налоговая база рассчитывается по формуле:

Сумма налога = Налоговая база × 15% (ставка может меняться в зависимости от региона)

Какие доходы учитываются

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Внереализационные доходы
• Авансы полученные
• Курсовые разницы

Какие расходы можно вычесть

Пошаговый алгоритм расчета

1. Суммируйте все доходы за отчетный период
2. Соберите подтвержденные документами расходы
3. Проверьте соответствие расходов перечню из ст. 346.16 НК РФ
4. Вычтите расходы из доходов
5. Умножьте полученную разницу на 15% (или региональную ставку)
6. Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
7. Уплатите большую из сумм

Особые случаи расчета

Минимальный налог

Если расходы превышают доходы или налог по ставке 15% меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог:

Минимальный налог = Доходы × 1%

Убыточные периоды

Убытки можно переносить на будущие периоды и учитывать при расчете налогов в последующие 10 лет.

Документальное подтверждение

• Кассовые чеки и товарные накладные
• Акты выполненных работ
• Платежные поручения
• Трудовые договоры и ведомости
• Договоры аренды и счета-фактуры

Пример расчета

Рекомендации

• Ведите раздельный учет доходов и расходов
• Храните все первичные документы не менее 4 лет
• Используйте специализированное ПО для учета
• Консультируйтесь с налоговым специалистом

Правильный расчет системы "Доходы минус расходы" позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку. Внимательно относитесь к документальному подтверждению всех операций и соблюдайте сроки уплаты налогов.