Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны документально подтверждать расходы для правильного расчета налоговой базы. Рассмотрим требования к подтверждению затрат и порядок оформления документов.
Содержание
Какие расходы можно учитывать
Основные виды учитываемых расходов:
- Закупка товаров и сырья
- Оплата аренды помещений и оборудования
- Коммунальные платежи
- Заработная плата сотрудников
- Страховые взносы
- Транспортные расходы
- Услуги связи и интернет
Основные документы для подтверждения
- Кассовые чеки и бланки строгой отчетности
- Товарные накладные (ТОРГ-12)
- Акты выполненных работ/оказанных услуг
- Платежные поручения и банковские выписки
- Договоры с контрагентами
- Авансовые отчеты
Требования к первичным документам
| Документ | Обязательные реквизиты |
| Товарный чек | Наименование, ИНН продавца, дата, перечень товаров, сумма |
| Накладная | Реквизиты сторон, подписи, печати, описание товара |
| Акт услуг | Сроки выполнения, стоимость, подписи сторон |
Особенности учета отдельных расходов
- Основные средства - учитываются по мере оплаты
- Товары для перепродажи - после реализации
- Канцелярские расходы - полная сумма в периоде оплаты
- Реклама - в пределах 1% от выручки
Сроки хранения документов
ИП на УСН обязаны хранить документы:
- Налоговые декларации - 5 лет
- Первичные документы - 4 года
- Кадровые документы - 50-75 лет
- Договоры - 5 лет после окончания действия
Частые ошибки при подтверждении
- Отсутствие полных реквизитов в документах
- Неправильное оформление авансовых отчетов
- Учет личных расходов как предпринимательских
- Отсутствие связи между расходами и деятельностью ИП
- Неправильная группировка расходов по статьям
Рекомендации ИП
Ведите Книгу учета доходов и расходов в электронном или бумажном виде, систематизируйте документы по датам и видам операций, используйте отдельный банковский счет для бизнеса. При крупных расходах заранее консультируйтесь с налоговым специалистом.
