Как подтвердить расходы ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны документально подтверждать расходы для правильного расчета налоговой базы. Рассмотрим требования к подтверждению затрат и порядок оформления документов.

1. Какие расходы можно учитывать

Основные виды учитываемых расходов:

• Закупка товаров и сырья
• Оплата аренды помещений и оборудования
• Коммунальные платежи
• Заработная плата сотрудников
• Страховые взносы
• Транспортные расходы
• Услуги связи и интернет

2. Основные документы для подтверждения

1. Кассовые чеки и бланки строгой отчетности
2. Товарные накладные (ТОРГ-12)
3. Акты выполненных работ/оказанных услуг
4. Платежные поручения и банковские выписки
5. Договоры с контрагентами
6. Авансовые отчеты

3. Требования к первичным документам

4. Особенности учета отдельных расходов

• Основные средства - учитываются по мере оплаты
• Товары для перепродажи - после реализации
• Канцелярские расходы - полная сумма в периоде оплаты
• Реклама - в пределах 1% от выручки

5. Сроки хранения документов

ИП на УСН обязаны хранить документы:

• Налоговые декларации - 5 лет
• Первичные документы - 4 года
• Кадровые документы - 50-75 лет
• Договоры - 5 лет после окончания действия

6. Частые ошибки при подтверждении

1. Отсутствие полных реквизитов в документах
2. Неправильное оформление авансовых отчетов
3. Учет личных расходов как предпринимательских
4. Отсутствие связи между расходами и деятельностью ИП
5. Неправильная группировка расходов по статьям

Рекомендации ИП

Ведите Книгу учета доходов и расходов в электронном или бумажном виде, систематизируйте документы по датам и видам операций, используйте отдельный банковский счет для бизнеса. При крупных расходах заранее консультируйтесь с налоговым специалистом.